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　　淮政规〔2021〕1号

各县区人民政府，市各委办局，市各直属单位：

　　为提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《审计署澳英亚体育投注：内部审计工作的规定》《江苏省内部审计工作规定》等规章规定，现就进一步加强和改进英亚体育在线：内部审计工作提出如下实施意见：

　　一、总体要求

　　（一）指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府澳英亚体育投注：加强审计工作的决策部署，进一步加强内部审计工作的组织领导，健全内部审计机构，明确内部审计职责，完善内部审计制度，加强审计机关对内部审计工作的指导和监督，推进审计监督全覆盖，推进市域治理体系和治理能力现代化，推进经济社会高质量发展。

　　（二）工作目标

　　促进单位建立健全内部审计制度，明确职责和权限，完善工作机制，创新内部审计方式，充分调动内部审计力量，增强审计监督合力。强化内部审计成果运用，充分发挥内部审计在规范管理、防范风险、提质增效、完善内部控制、促进反腐倡廉等方面的作用。统筹审计资源，实现国家审计与内部审计优势互补，积极构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

　　二、主要任务

　　（一）构建内部审计工作体系

　　1．健全内部审计工作机构。要根据自身发展需要，在规定的机构编制框架内，进一步优化内部审计机构。管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体等，地方金融机构，国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大型企业及按规定应当依法设立内部审计机构的其他单位，均应当设立内部审计机构。上述规定以外的单位应当明确履行内部审计职责的内部机构，授权除财务、业务管理决策和执行部门、内部纪检部门以外的内设机构履行内部审计职责，保证内部审计工作独立性。

　　2．明确内部审计工作责任。内部审计机构依照国家和省内部审计有关规定、内部审计职业规范，针对本单位以及所属单位发展规划、重大决策、重大措施、重要项目、财政财务收支、年度业务计划执行情况、内部控制、风险管理以及有关经济活动等实施监督、评价和建议。国家机关内部审计机构应当将本单位以及所属单位履行职责、制度建设、行政执法、权力制约、矛盾化解等法治建设情况纳入内部审计内容。

　　3．加强内部审计能力建设。单位应当配备与内部审计工作要求相适应的专兼职内部审计人员，可以根据内部审计工作需要，向社会购买服务。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计人员以业务交流、集中培训等方式，分层分类提升业务水平和职业胜任能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大、中型企业和金融机构应当设置总审计师，国家机关、事业单位根据需要，依法经批准可以设置总审计师。

　　（二）优化内部审计实施程序

　　1．规范内部审计工作程序。内部审计工作程序应当依照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。一般包括制定审计计划、组成审计组、编制审计方案、送达审计通知书、获取审计证据、出具审计报告、督促审计整改等程序。内部审计机构组织实施的审计咨询类项目，或者配合有关部门协同办理的事项，可以适当简化审计程序，具体程序可按单位内部审计制度加以规范。

　　2．统一审计项目操作规范。内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目，组成审计组，指定审计组负责人，审计组成员不得少于2人；在实施审计3日前，向被审计单位或者个人送达审计通知书，特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书；审计组应当按照确定的项目审计方案进行审计，运用适当的审计方法和规范的审计程序获取审计证据，编制审计工作底稿；审计证据应当具备相关性、可靠性和充分性，并经提供者确认。

　　3．明确审计报告制发流程。审计组向内部审计机构提交内部审计报告前，应当征求被审计单位或者个人的意见。被审计单位或者个人应当自接到征求意见稿之日起10日内，向审计组反馈书面意见，逾期视为无异议。审计组应当核实被审计单位或者个人的反馈意见，是否采纳应当书面说明理由。内部审计机构应当对审计报告进行复核，并将审计结果提交单位主要负责人审定。审计报告应当送达被审计单位或者个人及其他相关单位。被审计单位或者个人对内部审计报告有异议的，可以自收到审计报告30日内向内部审计机构所在单位或者审计、财政等机关提出申诉，单位或者审计、财政等机关应当自收到申诉90日内回复处理意见。

　　（三）健全内部审计工作机制

　　1．完善内部审计问题整改机制。单位应当坚持问题导向，建立内部审计发现问题台账，完善问题编号、跟踪督促、情况反馈、完毕销号的闭环管理整改机制。单位的主要负责人为内部审计整改第一责任人，内部审计机构应当及时将内部审计结果和整改情况向单位主要负责人或党组织报告，经单位主要负责人批准后，在一定范围内进行通报，督促审计发现问题整改落地，推进审计整改工作制度化、长效化。

　　2．完善内部审计结果运用机制。审计机关在审计中对内部审计已经发现并纠正的问题经确认后不再在审计报告中反映，对纠正不及时、不到位的问题依法提出处理意见并督促整改，利用内部审计成果的，应当在审计报告中注明。单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当依法及时移送有关机关办理。内部审计机构应当加强与本单位纪检、组织人事等监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制，将内部审计结果以及整改情况作为单位考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

　　3．完善内部审计档案管理机制。单位应当建立健全内部审计档案管理制度，对已办结的内部审计项目、审计事项应当及时归档。单位应当每年将内部审计工作计划、统计报表、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机关备案。内部审计机构应当加强对本单位内部管理领导人员的经济责任审计，经济责任审计结果报告以及经审计认定的整改结果归入被审计人员档案。

　　三、保障措施

　　（一）建立内部审计工作组织保障体系

　　市、县（区）人民政府应当加强对内部审计工作的组织领导。镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度。单位根据需要可以设立审计委员会或者审计工作领导小组，指导、监督和评估内部审计工作。单位主要负责人应当直接分管内部审计工作，定期听取内部审计工作情况汇报，完善内部审计制度建设。

　　（二）明确单位履行内部审计工作的职责

　　单位要支持内部审计机构依法独立开展工作，支持内部审计人员履行职责。应当贯彻执行法律、法规、规章的规定，落实上级和本级党委、政府以及审计机关、主管部门的内部审计工作要求，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。引导内部审计工作坚持问题导向，突出审计重点，分解落实内部审计工作任务。支持和督促内部审计机构加强信息化建设，提升内部审计工作质量和效率。

　　（三）深化对内部审计工作的业务指导

　　审计机关要把对内部审计的业务指导纳入审计机关年度工作内容，引导内部审计工作坚持问题导向，突出审计重点，细化分解内部审计工作任务，落实内部审计机构和人员职责。可以采取以审代训的方式，组织单位内部审计人员参与国家审计工作，积极推进内部审计人才专家库建设，为审计监督全覆盖提供人才保障。建立与行业主管部门的协作机制，指导监督行业系统内部审计工作有序推进。

　　（四）加强对内部审计工作的监督检查

　　审计机关要加强日常监督，了解掌握各单位内部审计制度建设情况、内部审计工作质量情况，引导内部审计机构履行职责。结合国家审计项目，将内部审计监督制约机制建立健全和执行情况纳入领导干部的履职情况评价范围。聚焦内部审计计划、实施、报告、整改等环节，组织开展内部审计工作专项检查，推动各单位规范内部审计行为，不断提高内部审计工作水平。

　　四、施行日期

　　本实施意见自2021年7月9日起施行。2013年7月17日淮安市人民政府发布的《淮安市内部审计工作规定》（淮政规〔2013〕2号）同时废止。

　　淮安市人民政府

　　2021年6月9日

（此件公开发布）